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康復醫學院財務管理暫行辦法

2018年10月30日 14:55  

根據《中共中央政治局貫徹落實中央八項規定的實施細則》和河南省委省政府《貫徹落實中央八項規定實施細則精神的辦法》文件要求,結合我院實際情況,現康復醫學院根據《河南中醫藥大學財務管理辦法》落實我院財務管理暫行辦法。

一、預算管理

學校預算由計劃財務處編制。我院預算由主管院長按照分管工作領域組織相關科室負責人編寫預算,由院黨政聯席會議審議上報學校計財處。預算執行按照學?!逗幽现嗅t學院財務管理暫行辦法》中規定,嚴格預算數控制。我院各項業務支出嚴格按照預算額度進行審批,依照各項專項經費預算開展相關各項業務活動,嚴禁出現超預支執行的情況。

二、支出管理

支出是我院開展教學、科研、業務輔助、學生活動及其他發生事業支出的各項費用。各類支出應嚴格按照預算數控制。

教學支出是指學校各教學單位為培養各類學生發生在教學過程中的支出。

科研支出是指學校為完成所承擔業務,以及所屬科研機構發生在科學研究過程中的支出。

業務輔助支出是指購置的圖書等參考資料及實訓中心購買用于教學的耗材等方面的支出。

學生事務支出是指學校在教學業務以外,直接用于學生事務性的各類費用開支,包括學生獎貸金、助學金、勤工助學基金和學生活動費等。

其他事業支出,即學院開展教學、科研及其輔助活動發生的事業支出。內容包括公務費、業務費、設備購置費、修繕費、接待費和其他費用。

三、資產管理

資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其他權利。學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。我院資產由專人負責按照計財處及國資處相關規定管理。

四、借款和經費報銷暫行規定

按照學校規定,我院學校正式員工,因工作需要,在學校規定的經費指標和核定的使用范圍內,均可借支公款。

借款一律填寫借款單。借款單的各項應如實填寫清楚,金額不得涂改,必須準確填寫用款人姓名和還款期限,由具備經費審批權限的負責人審批方為有效。如需辦理預借支票,還應填寫收款單位名稱、開戶行及賬號。

凡借支差旅費(含開會、調查研究、考察學習等),應附上有所在單位領導批示意見的開會或學習通知復印件,并填寫出差地點、出差人員名單。具體參考附件1《河南中醫藥大學康復醫學院工作人員出差管理辦法》

借款購買一般設備、物品等,應寫明設備、物品名稱,供貨單位完整的名稱。購買大批、大型、精密貴重的專用儀器設備,經過康復醫學院班子研究決定后,報經校領導批準,方可憑購買合同借款。

各類維修、基建項目,必須按有關維修及基建項目管理的規定,事前經過康復醫學院黨政聯席會議審議后報預算計劃,經有關部門審核和統一招標,簽署意見,報校主管領導批準后,將報批文件交財務部門安排資金計劃后,方可借款。

借款原則上一借一清。前借未清,無特殊情況,不能辦理新的借款。借款應在還款期限內報賬,財務部門應定期催報借款,原則上當年借款應在當年沖賬。

對非現金使用范圍內的、一次性預借1000元以上經費的,原則上不支付現金。用款時須先借支,用轉賬支票付款或銀行匯款。

凡經費實際支出超過本單位或本項目的經費預算和經費指標的,不予借款,解決資金來源后方可借款。

五、審批和違規處罰

為了規范財務支出行為,維護預算的嚴肅性和有效性,保證學院各項財務開支行為合法、合理、合規,特制定本辦法。

我院各項經費管理,按照業務歸口和職能權限落實經費管理負責制。主管領導和專項經費承辦人,具體對所轄經費的開支使用負責。經費管理負責人必須認真履行經費的審批和管理責任。財務人員有權拒絕辦理不符合審批權限的開支。

嚴格執行學校經費使用審批權限規定。經費的開支使用應嚴格執行報領、審批和審核手續。經費責任人在規定的權限內,對所管理的經費開支履行審批權。

每項經費的核銷,由具體經辦人在規定的金額標準和開支范圍內逐級報批,不得越級、越權和越項審批經費。每項經費報批必須有主管院領導簽字審批。在報銷經費時,經辦人和審批人不得一人辦理。

借款人應在規定期限內辦理借款沖銷手續。對于超過規定期限的,財務處定期發出催款通知,借款人在一周內無反饋意見的,財務處暫停該借款項目經費的支付。

借款人如有未清理借款已離開本?;虮締挝坏?,其欠款由原借款審批人負責。

對無正當理由長期拖延不歸還借款者,除停止項目經費支付外,財務處在校園網上公布借款人名單。涉及違法違規的,按學校有關規定處理。

根據學校對經濟活動中所引發的財務開支實行“行政負責人”審批制度。我院各單位(科室)主要負責人負責本科室的財務開支的審批,各項經費支出實行三級審核制度,第一級由科室主任負責審核簽字,第二級審批需要主管領導(副院長或副書記)審核簽字,第三級由主管財務院長審批簽字核查。審核流程按照附件2《康復醫學院財務開支審批單》。

本辦法參照《河南中醫藥大學財務管理辦法》制定詳見附件3。

康復醫學院

2018年10月16日

附件1

康復醫學院公務出差管理辦法

為貫徹落實上級關于厲行節約、反對浪費的規定和要求,進一步加強和規范公務出差管理,結合學校實際,制定本辦法。本辦法制定依據為中央《關于改進工作作風密切聯系群眾的八項規定》、中央《黨政機關厲行節約反對浪費條例》、《中央和國家機關培訓費管理辦法》、省委省政府《貫徹落實中央關于改進工作作風、密切聯系群眾八項規定的若干意見》、《河南省實施<黨政機關厲行節約反對浪費條例>規定》、《河南省省直機關培訓費管理辦法》(豫財行〔2014〕62號)、《河南省省直機關差旅費管理辦法》(豫財行〔2014〕46號)等文件精神。本辦法適用于我院公務出差的所有人員。

一、公務出差包括國內和出國(境)考察、學習、學術交流、工作交流、培訓等。

二、公務出差堅持預算管理、外出審批、勤儉節約、務實高效的原則,審批把關要堅持做到以下五個方面:

1.明確出差目的意義,不準參加無價值考察學習交流會議。

2.明確出差線路,不準到與考察學習交流和會議無關地點。

3.明確出差時間,不準超出批準期限。

4.明確出差人員,不準增加與考察學習交流會議無關人員。

5.明確出差費用,不準擅自提高費用,超出部分個人自理。

三、公務出差審批流程

個人向科室主任申請批準后,再經主管院長審批備案,最后由院長簽字批準。所有公務出差納入考勤管理,出差需要填寫出差審批表,辦公室備案。附《康復醫學院出差審批表》。處級領導干部出差按照《河南中醫學院公務出差管理辦法》規定執行,附《河南中醫學院公務出差管理辦法》。

康復醫學院

2018年10月16日

附件

河南中醫藥大學康復醫學院工作人員出差審批表

出差人

工作部門及職務

出差線路

出差事由及費用支付單位

會議、培訓費用支付單位

擬出差

時 間

自月日至月 日

科室主任審批意見

年 月 日

部門主管領導(副院長或副書記)審批意見

年 月 日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

填表人:

備注:

1.出差人員出差前需填寫本表,報科室部門、各級主管領導審批,若屬會議培訓、

調研等活動的需附會議、培訓通知等證明。

2.本表主管院長簽字后,復印由辦公室留存,作為請銷假備案依據。

3、我院處級干部出差參照《河南中醫學院公務出差管理辦法》有關規定要求執行。

附 河南中醫學院公務出差管理辦法

第一章 總則

第一條 為貫徹落實上級關于厲行節約、反對浪費的規定和要求,進一步加強和規范公務出差管理,結合學校實際,制定本辦法。

第二條 本辦法制定依據為中央《關于改進工作作風密切聯系群眾的八項規定》、中央《黨政機關厲行節約反對浪費條例》、《中央和國家機關培訓費管理辦法》、省委省政府《貫徹落實中央關于改進工作作風、密切聯系群眾八項規定的若干意見》、《河南省實施<黨政機關厲行節約反對浪費條例>規定》、《河南省省直機關培訓費管理辦法》(豫財行〔2014〕62號)、《河南省省直機關差旅費管理辦法》(豫財行〔2014〕46號)等文件精神。

第三條 本辦法適用于我校公務出差的所有人員。

公務出差包括國內和出國(境)考察、學習、學術交流、工作交流、培訓等。

第四條 公務出差堅持預算管理、外出審批、勤儉節約、務實高效的原則,審批把關要堅持做到以下五個方面:1.明確出差目的和意義,不準參加無價值的考察學習交流和會議。2.明確出差線路,不準到與考察學習交流和會議無關的地點。3.明確出差時間,不準超出批準期限。4.明確出差人員,不準增加與考察學習交流和會議無關的人員。5.明確出差費用,不準擅自提高費用,超出部分個人自理。

第二章 審批程序

第五條 因公出差人員必須履行以下審批程序:

(一)本人填寫《河南中醫學院公務出差審批表》,說明組織單位、申請事由、起止時間、具體線路、人員構成和人數、費用預算、經費來源以及需要學校出具的相關材料等情況。

(二)按照干部管理權限,正處級干部因公出差,須經主管校領導同意后,報學校黨委書記、校長審批;副處級干部須經部門、單位負責人同意后,報主管校領導審批;處級以下干部須經部門、單位主管領導同意后,報部門、單位負責人審批。同時,嚴格按照《關于加強處級干部外出請銷假制度的規定》(院黨字〔2014〕14號)和《河南中醫學院教職工考勤管理規定》(院政字〔2013〕180號)有關規定執行。

(三)出國(境)的審批。處級干部出國(境)除履行正常的請假手續外,還需提前15天報學校黨委審批,其他人員按上級和學校相關規定履行審批手續。

第三章 經費開支

第六條 公務出差實行預算管理。計劃財務處嚴格按照年度經費預算控制學校公務出差總額(各部門當年申報年度預算時需將此項經費細化);中央財政、省級財政以及非本級財政安排的專項資金,嚴格按照財政部門批復的項目及預算執行;橫向經費嚴格按照合同(協議)規定的開支范圍、標準和限額執行。

第七條 國內公務出差經費開支范圍和標準按照《河南省省直機關差旅費管理辦法》(豫財行〔2014〕46號)執行。

第八條 因公出國(境)經費開支范圍和標準嚴格按照《河南中醫學院外事管理工作暫行規定》(院黨字〔2012〕22號)執行。

第四章 附則

第九條 學校處級以上領導干部要自覺遵守、厲行節約,起到模范帶頭作用。學校紀委、監察處、審計處負責監督、檢查、審計各部門、各單位的執行情況。各單位、各部門要高度重視,嚴格把關,認真做好公務出差的審批和管理。

第十條 凡違反本辦法,將追究當事人和審批人責任,按照校規、校紀和《中國共產黨紀律處分條例》等有關規定進行處理。

第十一條 本辦法自發布之日起執行,如上級有新規定,按新規定執行

附件2

康復醫學院財務開支審批單

日期

經費來源

部門

金額

申請經費

開支內容

申請人

簽名

科室負責人

意見

主管領導

意見

年 月 日

附件3 《河南中醫藥大學財務管理辦法》

第一章 預算管理

第一條 學校預算的內容

學校預算是根據學校各項事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。包括收入預算和支出預算。

第二條 學校預算的編制原則

(一)量入為出,基本平衡。這是預算編制的基本原則。根據學校實際情況,在確定收入的基礎上安排支出。

(二)統籌兼顧,保證重點。在保證人員經費,保證教學等日常運轉經費的前提下,兼顧學校的其它需求。

(三)科學規范,協調發展??茖W確定分配定額,合理分配各項經費,促進教學、科研、后勤保障、基本建設等工作協調發展。

(四)實事求是,公開透明。堅持量力而行,從客觀實際出發,在經費分配上堅持公平、公開、公正、透明的原則。

第三條 學校預算的編制

學校預算由計劃財務處編制。預算編制前,計劃財務處要與各部門進行溝通,各部門根據當年實際工作需要列出經費收支預算,由主管領導根據各部門的工作輕重緩急列出順序,主管財務校長和各主管領導進行溝通后,計劃財務處根據當年上級批復的預算和學校收入實際狀況及各單位預算申請數編制出校級預算的建議方案。

第四條 學校預算審批程序

學校預算由計劃財務處提出建議方案,經主管院長同意,報學校院長辦公會、黨委會議批準并召開學校財務工作會議,下達各部門經費預算通知。

第五條 學校預算的調整

學校預算在執行過程中,對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整;如果國家有關政策或事業計劃有較大的調整,對收支預算影響較大時,由學校計劃財務處報請主管部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的,根據國家規定由學校自行調整并報主管部門備案。收入預算調整后,學校根據事業發展計劃相應調增或者調減支出預算,其調整程序與預算編制的審批程序相同。

第六條 學校預算一經確定,財務部門和各部門、單位應維護預算的嚴肅性。任何人不得隨意增加支出預算或者增加無預算的支出項目,嚴格實行剛性預算。對超出預算或者無預算的支出項目,財務部門和財會人員應拒絕辦理。

第二章 收入管理

第七條 收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的各種非償還性資金。

第八條 學校的收入包括:

(一)財政補助收入,即學校從財政部門取得的各類事業經費。具體包括:

1.教育經費撥款,即學校從中央和地方財政取得的教育經費,包括教育事業費等。

2.科研經費撥款,即學校從有關主管部門取得的科學研究經費,包括科學事業費和科技三項費用等。

3.其他經費撥款,即學校取得的上述撥款以外的事業經費,包括公費醫療經費、住房改革經費等。

(二)上級補助收入,即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(三)事業收入,即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括:

1.教育事業收入,指學校開展教學及其輔助活動取得的收入,包括:通過學歷和非學歷教育向單位或學生個人收取的學費、住宿費、培訓費等。

2.科研事業收入,指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科技項目,開展科研協作,轉讓科技成果,進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

上述事業收入中,按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金,應及時足額上繳,不計入事業收入;以財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶的預算外資金,計入事業收入。

(四)經營收入,即學校在教學、科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入,即學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

(六)其他收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

第九條 學校各項收入由計劃財務處全部納入學校預算,統一管理和核算。不得截留、隱瞞、挪用、私分、侵吞學校收入。

第十條 各部門、單位應嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入,對各類非法收入,計劃財務處不予管理和核算,并由審計、監察、計財部門按規定予以查處。

第十一條 學校各項收入必須按規定及時足額上交計財部門。

第十二條 學校各項收入應由財會人員或經計劃財務處授權的人員收取。

第十三條 各項收費、收入應嚴格執行國家和學校規定的收費范圍和標準,并使用符合國家規定的合法票據。各單位不得自立收費項目、提高收費標準、自制收費票據。

第十四條 全校的發票、收據歸口計劃財務處統一管理。計劃財務處按照國家規定領購、登記、保管、使用合法的票據,其他任何單位和個人不得私自領購、買賣、代開、轉借和銷毀票據。

第十五條 學校的各項收費均由計劃財務處會同紀委、監察、審計等有關部門根據國家規定核定各單位的收費范圍、標準后,再實行收費,并對收費單位實行定期或不定期地檢查。

第三章 支出管理

第十六條 支出是學校開展教學、科研及其他活動發生的各項費用。

第十七條 學校的支出包括:

(一)事業支出,即學校開展教學、科研及其輔助活動發生的支出、事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、接待費和其他費用。

事業支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和社會保障支出。

教學支出是指學校各教學單位為培養各類學生發生在教學過程中的支出。

科研支出是指學校為完成所承擔業務,以及所屬科研機構發生在科學研究過程中的支出。

業務輔助支出是指圖書館、實驗中心等教學科研輔助部門為支持教學、科研活動所發生的支出。

行政管理支出是指學校行政管理部門為完成行政管理任務所發生的支出。

后勤支出是指學校后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務所發生的支出。

學生事務支出是指學校在教學業務以外,直接用于學生事務性的各類費用開支,包括學生獎貸金、助學金、勤工助學基金和學生活動費等。

社會保障支出是指學校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員保障和福利待遇方面的各類費用開支。

(二)經營支出,即學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。經營支出應當與經營收入相配比。

(三)自籌基本建設支出,即學校用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設發生的支出。學校在保證事業支出需要,保證預算收支平衡的基礎上,統籌安排自籌基本建設支出,隨年度預算報主管部門和財政部門核批,并按審批權限,報經有關部門列入基本建設計劃。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。

(四)對附屬單位補助支出,即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

第十八條 學校各級財務部門應正確歸集教學、科研和非獨立核算的經營活動中所實際發生的各項費用,不能直接歸集的,應當按照規定的比例分攤。

第十九條 學校的各類支出應嚴格按照預算數控制。學校財務部門應根據校級預算和單位預算確定的支出項目、范圍、支出的額度安排。對超出預算和無預算的支出,財務部門應拒絕辦理。

第二十條 學校的支出預算由計劃財務處提出建議方案,報院長同意,院長辦公會審定,學校黨委會研究決定。支出預算的調整亦按上述程序辦理。

第二十一條 建立健全各項財務開支審批制度。部門經費部門負責人審批,專項經費由相關的職能部門管理、主管校領導審批,不可預見費和大額專項支出應按照規定程序審批。以上所有經費支出,凡單筆支出3萬元以上的,需經主管財務的校領導加簽,以便全面掌握財務運行情況,控制大額支出,完善內控制度。

第二十二條 學校及各單位支出應按實際發生數列支,不得虛列虛報,不得以計劃數和預算數代替。

第二十三條 學校各級財務部門應嚴格執行國家財經制度和財經紀律以及學校內部的財務規章制度,對違反規定的開支,財務部門應拒絕辦理。

第二十四條 鼓勵各單位勤儉節約辦事業,部門經費按“超支不補、節余留用”的原則管理。

第四章 結余及其分配管理

第二十五條 結余是學校年度收入與支出相抵后的余額。

第二十六條 學校的結余包括:經營收支結余、專項資金結存、事業收支結余。

經營收入結余是指學校從事非獨立核算經營活動產生的年度收支差額。經營收入結余應單獨反映。經營收支結余可以按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損,其余部分轉入“事業基金”。

專項資金結存是指學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金,在當年尚未使用完而結轉下一年度繼續使用形成的結存。

事業收支結余是指扣除經營收支節余和專項資金結余后可供學校結轉事業基金使用的結余。

第二十七條 學??晒┓峙涞慕Y余(經營收支結余和事業收支結余),主要用于兩個方面:一是作為事業基金彌補以前或以后年度的收支差額;二是按照國家有關規定提取職工福利基金,改善學校辦學條件和提高教職工生活待遇。

第二十八條 學校各級財務部門應正確計算各類結余。年度終了,應對全年的收支活動進行全面的清查、核對、結算,確保會計資料的真實性和合法性。凡屬本年的各項收入都應及時入帳;凡屬本年的各項支出,應按規定的渠道列支。

第二十九條 學校結余分配的審批程序,同學校預算審批程序。

第五章 專用基金管理

第三十條 專用基金指學校按照規定提取和設置的具有專門用途的資金。

第三十一條 學校根據國家規定設置修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等專用基金。

修購基金是指按照事業收入和經營收入的一定比例提取,在修繕費和設備購置費中列支,以及按照其他規定轉入,用于固定資產維修和購置的資金。

職工福利基金是按照職工工資總額、收支節余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入,用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

學生獎貸基金是按照規定從事業收入中提取的,用于支付學生獎學金、貸學金的資金。

勤工助學基金是按照規定從教育事業費和事業收入中提取的,用于支付學生開展勤工儉學活動報酬以及困難學生補助的資金。

第三十二條 學校根據事業發展的需要,條件成熟時,經上級主管部門批準可設置其他具有專門用途的基金。

第三十三條 專用基金統一歸口計劃財務處管理和核算。各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按照統一規定執行;沒有統一規定的,由學校計劃財務處會同有關部門制訂。

第三十四條 各項專用基金應歸口在計劃財務處管理。由計劃財務處設置專門帳戶管理和核算,并按照規定的用途和范圍使用,保證單獨核算、??顚S?。

第三十五條 各項專用基金必須根據規定的來源渠道,在資金進入計劃財務處帳戶后,方能安排使用,不得未提先用。

第六章 資產管理

第三十六條 資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其他權利。

第三十七條 學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第一節 流動資產管理

第三十八條 流動資產是指可以在一年之內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。

第三十九條 現金及存款的管理

學校及各單位都應建立健全現金及各種存款的內部管理制度,明確經管人員的崗位職責,嚴格按照中國人民銀行《現金管理條例》和《銀行結算辦法》辦理現金及各種存款的結算。

加強對銀行帳戶的管理。全校所有財務單位,原則上均應在校計劃財務處出納科開戶,部分單位因特殊原因確需在外開戶的,由計劃財務處審批后方能辦理。

第四十條 應收及暫付款管理

應收及暫付款項是學校應收未收、暫時墊付或預付給有關單位和個人而形成的停留在結算過程中的資金,是學校對單位或個人的一種債權。

各級財務部門應加強對應收及暫付款項的管理,及時清理。收回或結清應收和暫付款項,至少應半年清理一次。對校內單位和個人無正當理由占用應收款項時間在一年以上(含一年)的,財務部門可在單位預算經費中扣回或從個人工資中扣回。

學校建立應收及暫付款項的壞帳核銷制度,具體程序另訂,未經許可,財務人員不得私自核銷壞帳損失。

第四十一條 借出款的管理

借出款是學校借給校內各獨立核算單位或有關校辦產業的各種周轉金性質的款項。借出款期限一般為半年或者一年以內。

各部門、單位應按時、足額地將借款歸還給學校。財務部門也應在借款到期前及時地催還。對長期占用學校資金的單位,財務部門可從有關經費中扣還。

第四十二條 存貨的管理

存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產,包括各種材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

學校有關主管部門和所屬非獨立核算單位應建立健全存貨的采購、驗收、進出庫、保管、領用等管理制度,明確各個環節和各個崗位的責任,嚴格管理,并盡可能降低存貨的庫存和消耗,保證存貨的安全,提高存貨的使用效益。

嚴格存貨的清查盤點制度。學校計劃財務處和有關單位應當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,保證帳實相符,對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨,應當及時查明原因,并按規定予以調整。

第二節 固定資產的管理

第四十三條 固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。

單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,亦納入固定資產管理。

第四十四條 學校的固定資產一般分為六類:房屋和建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產。具體各類固定資產明細目錄由學校資產管理部門會同有關主管部門制訂。

第四十五條 學校固定資產的報廢和轉讓,按學校資產管理部門制定的有關規定辦理。

第四十六條 固定資產變價收入是指報廢固定資產殘值變賣價款收入,閑置零星、低值固定資產變賣價款收入等。

固定資產變價收入應納入學校計劃財務處統一管理,由計劃財務處按照國家規定轉入修購基金,本著??顚S玫脑瓌t,用于固定資產的維修和購置。

第四十七條 學校建立健全固定資產清查盤點制度。計劃財務處應配合資產管理部門進行資產清查,做到固定資產帳、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧計劃財務處應配合資產管理部門按照規定的程序及時辦理。

第三節 無形資產的管理

第四十八條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

第四十九條 學校無形資產的計價遵循以下原則:購入的無形資產,按照實際成本入帳;自行開發的無形資產,在發生轉讓行為并經過評估機構的評估后,按照評估價計入無形資產。學校取得無形資產所有權或使用權而發生的支出,均計入學校事業支出。

第五十條 學校無形資產按取得時發生的支出一次攤銷,直接計入事業支出,國家另有規定的,按規定執行。

第六十四條 學校無形資產(無論使用權還是所有權)的轉讓,應當嚴格審批程序,并按照國家規定經過法定評估機構進行資產評估,取得的收入必須納入學校計劃財務處統一管理和核算。無形資產轉讓收入除國家另有規定外計入學校事業收入。

第四節 對外投資的管理

第五十一條 對外投資是指學校利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦產業和其他單位的投資。

第五十二條 學校對外投資是一種將非經營性資產轉化為經營性資產的行為,應統一由國資處會同計劃財務處、校產公司、科研處、審計監察室等有關職能部門按國家有關規定辦理。

第五十三條 學校及各單位以實物、無形資產對外投資的,應當按照國家有關規定進行資產評估。法定評估機構原則上由計劃財務處、國資處、校產處、科研處等代表學校委托和聘請。有關技術入股形成的對外投資,按學校有關規定辦理。

第五十四條 學校對校辦產業投資取得的收益,計入“其他收入—對校辦產業投資收益”,國家另有規定者除外。

附件1:

河南中醫學院財務開支審批辦法

第一條 為了規范財務支出行為,維護預算的嚴肅性和有效性,保證學校各項財務開支行為合法、合理、合規,特制定本辦法。

第二條 學校對經濟活動中所引發的財務開支實行“行政負責人”審批制度。學校各單位(部門)主要負責人負責本單位的財務開支的審批,各單位主要負責人應將本人親筆簽名作為本單位財務支出的印鑒預留計劃財務處,以備核查。

第三條 有財務開支審批權的各級領導要正確行使組織賦予的權力,自覺遵守國家和學校的財經紀律和財務規章制度,認真執行學校預算,大力倡導勤儉辦事,積極促進各項事業的發展。

第四條 學校各項開支嚴格執行國家有關財務制度規定的開支范圍和標準,國家有關財務制度沒有統一規定的,由學校結合業務工作實際情況制定,但學校制定的開支范圍和標準不能違反國家和地方法規。

第五條 有經費預算指標的財務開支審批規定

(一)人員經費開支的審批

1.在職職工的各種工資薪金(如:基礎工資、各種津補貼、獎金、加班工資、夜班工資、教師課時費、節日慰問費、社會保障繳費、職工探親費、住房公積金等)、離退休人員有關經費及其他人員經費(返聘人員的薪金、外聘人員的薪金、臨時工工資、長贍人員補助)等由人事處審查或審批。其中:

(1)按學校人事分配制度規定范圍和標準確定由學校定期發放的在職職工和離退休人員經費,由人事處主要負責人審批;

(2)學校向在職職工和離退休人員經費發放的節日慰問費、一次性獎金和一次性津補貼,由人事處主要負責人審查、經分管校領導審核后,報院長或院長授權的校領導審批。

(3)臨時工工資,由各使用部門提出申請,報經人事部門批準后,填制臨時用工工資發放表、加蓋人事處公章,經人事部門負責人簽名后發放本人。

(4)其他人員經費,依據學校年度預算文件執行。

2.學生的獎學金、貸學金、困難補助、勤工助學金等人員經費先由院(部)評定后,再報學生處主要負責人審查,經上述程序審查后,報院長或院長授權的校領導審批。

3.外籍教師的薪金由國際交流合作處主要負責人依據合同約定的時間和標準審批。

(二)各單位預算包干經費開支的審批

各單位的預算包干經費開支由本單位行政負責人審批。行政負責人借款或報賬應由分管校領導審批;各單位行政負責人的配偶及親屬借款或報賬應由本單位的其他領導審批。包干經費開支的審批中應遵守以下規定:

1.用包干經費購置圖書資料,報賬前須到圖書館辦理登記手續。

2.用包干經費購置固定資產、低值耐用品(單位價值在200元以上,500元以下,且耐用期在一年以上能獨立使用的工具、量具、低值儀器儀表、機電設備等),報賬前須經資產管理處辦理登記手續。

3.職工出差因特殊情況乘坐超標準交通工具(如飛機、快艇等)和超標準住宿的費用報銷,由二級單位主要負責人審查后,報分管校領導審批。

4.用預算包干經費開支接待費,必須遵守“從嚴控制、厲行節約、確有必要”的原則。報銷時應說明接待費開支的原因。計劃財務處應會同紀檢、監察、審計部門定期分析各單位的接待費開支情況,完善學校接待費管理辦法。

(三)專項經費預算開支的審批

學校各種專項經費預算的開支實行經費使用單位審查、經費歸口單位審批、財務報賬審核的管理辦法。各專項經費審查、審批要求依據學校年度預算文件執行。

第六條 不可預見支出的審批

學校預算安排的不可預見費費主要用于事業發展進程中所發生的必須由學校開支的不可預見性支出,此項經費支出依據學校年度預算文件執行。

第七條 科研經費開支的審批

科研經費的開支審批按學校制定的有關科研經費管理辦法執行。

第八條 代管經費開支的審批

代管經費的開支由擁有該經費支配權的單位主要負責人依據計劃財務處與本單位(部門)共同制訂的《細則》審批。在學校有關政策允許范圍內開支人員酬金時,須先在計劃財務處計算個人所得稅。

第九條 由于涉及開支的合規性審查及資金安排,除上述審批程序外,一次性開支在3萬元以上的,須由財務負責人報主管財務的校領導商定并簽署意見后辦理。

第十條 任何單位和個人都必須嚴格遵守本辦法,如有違反本辦法的財務開支行為,計劃財務處有權制止和糾正并上報學校,學校將視情節輕重給予責任人相應的處罰。

第十一條 本辦法不包括校辦產業、校后勤服務單位等獨立核算單位的內部財務開支,獨立核算單位應根據自身業務特點,制定相應的財務開支審批辦法。

第十二條 本辦法所列審批權限若國家和上級另有規定的,從其規定。

第十三條 本辦法由計劃財務處負責解釋。

第十四條 本辦法自公布之日起試行。

附件2:

河南中醫學院借款和經費報銷暫行規定

第一章總 則

第一條 為了建范的會計工作秩序,加強財務管理和監督,提高資金使用效益,保障學校各項事業的健康發展,依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》及其他法律法規的有關規定,結合學校實際,制定本規定。

第二條 學校本部、校辦產業、附屬醫院的各級部門和單位,辦理各項經費往來業務和財務報銷手續,必須遵循本規定。

第三條 各部門、單位領導人對本部門、單位的經濟行為負有管理責任。

第四條 財務部門有責任和義務提供相關咨詢和服務工作。相關崗位(黨政辦公室、教學辦、科研與研究生辦、康復實訓中心、學工辦)工作人員應按照崗位責任制要求做好借款、報銷及催款的各項工作。

第二章借 款

第五條 學校正式員工,因工作需要,在學校規定的經費指標和核定的使用范圍內,均可借支公款。

第六條 借款一律填寫借款單。借款單的各項應如實填寫清楚,金額不得涂改,必須準確填寫用款人姓名和還款期限,由具備經費審批權限的負責人審批方為有效。如需辦理預借支票,還應填寫收款單位名稱、開戶行及賬號。

第七條 凡借支差旅費(含開會、調查研究、考察學習等),應附上有所在單位領導批示意見的開會或學習通知復印件,并填寫出差地點、出差人員名單

第八條 借款購買一般設備、物品等,應寫明設備、物品名稱,供貨單位完整的名稱。購買大批、大型、精密貴重的專用儀器設備,報經校領導批準,方可憑購買合同借款。

第九條各類維修、基建項目,必須按有關維修及基建項目管理的規定,事前報預算計劃,經有關部門審核和統一招標,簽署意見,報校主管領導批準后,將報批文件交財務部門安排資金計劃后,方可借款。

第十條 借款原則上一借一清。前借未清,無特殊情況,不能辦理新的借款。借款應在還款期限內報賬,財務部門應定期催報借款,原則上當年借款應在當年沖賬。

第十一條 對非現金使用范圍內的、一次性預借1000元以上經費的,原則上不支付現金。用款時須先借支,用轉賬支票付款或銀行匯款。

第十二條 凡經費實際支出超過本單位或本項目的經費預算和經費指標的,不予借款,解決資金來源后方可借款。

第十三條 學校非正式人員不予借款。已經借款的,一經發現,應立即退回公款,已造成經濟損失的,由所在單位審批人追回或賠償。

第十四條 凡借款3個月以上的人員及借款用于在建工程或設備購回待驗收,需要較長時間的,借款人應主動向財務部門作出書面情況說明,若收到財務部門發出的催報單后,一周內無反饋意見的,暫停借款。

第十五條 各類因公借款,在工作事項完成后一個月內辦理報銷,無正當理由超過期限的,財務部門將在其個人工資獎金中扣除借款。

第三章報 銷

第十六條 辦理各項報銷業務的,須先將原始憑證整理有序。原始憑證的內容必須具備付款單位名稱,經濟業務的具體內容、數量、單價和金額,填制日期,收款單位的財務專用章或發票專用章等。開具的轉賬支票,抬頭的填寫須與收款單位財務專用章或發票專用章上的全稱相符。

第十七條 報銷憑證必須符合稅務、財政部門的規定,取得票據后應及時報銷??缒甓鹊陌l票,特別是開具發票時間到報銷時間超過一年的,原則上不予報銷。報銷收據只限于國家法定的行政事業性收費票據和往來票據。自制收據和白條一律不予報銷。

第十八條 凡購買圖書、資料、教材、文具、辦公用品和汽車配件(維修)的,必須附書籍、文具、用品和配件(維修)清單;凡購買電腦配件的,除墨合、色帶等消耗品以外,其他所有電腦配件均須到固定資產登記部門登記入賬。

第十九條 報銷價值在500元以上的一般設備,或800元以上的專用設備,使用年限一年以上的,必須附固定資產登記表。價值未達標準,使用時間在一年以上的大批同類耐用物品,也須辦理登記手續。

第二十條 凡以領款單報銷的,如教師兼課費、衛生津貼、評審費、加班費、勞務費、困難補助、放射補助、獎學金等,須有經費負責人、經辦人簽名,簽收欄應由本人簽名,原則上不得代簽代領,不得虛報冒領;屬于個人所得稅計征范疇的,財務部門將依據國家稅法代扣代繳其應繳稅額。支付校內臨時合同人員工酬的,須填制臨時用工工資發放表、填蓋人事部門臨時工工資審核專用章,單位負責人簽名后發放本人。支付校外人員勞務,應提供其身份證號碼。發放對象為校內計扣工薪所得稅者,原則上合并在當月獎金中劃付本人。

第二十一條 報銷差旅費時發現與出差地點不符或無故繞道者,不予報銷;參加會議的,應持會議通知或證明;出外考察學習、科研調查、社會調查等,須經校主管領導簽批意見,否則不予報銷。

第二十二條 報銷進口設備的,應附進口設備的批文、中文版的購銷合同、驗收合格證、報關單、固定資產登記表等。報銷工程款的,必須附相關經辦人及審批人簽署的注明收費依據的驗收報告及施工現場簽證單、工程合同書、工程預決算表、工程審計報告等。

第二十三條經辦單位事前有關經費計劃的呈批件報告不得單獨作為報銷憑證。事后報銷時,應按報銷程序附相應的報銷票據和呈批件,報具備審批權限的負責人審批后,才能報銷。

第二十四條 按照國家現金管理規定,現金的使用、報銷范圍如下:

(一)人員工資、津貼;

(二)個人勞務報酬,包括稿費、講課費、評審費以及其他專門工作報酬;

(三)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化教育等各種獎金;

(四)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

(五)向個人收購農副產品和其他物資的價款;

(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(七)結算起點(1000元)以下的零星支出;

(八)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第二十五條 嚴格執行國家財政部、中國人民銀行的貨幣資金管理制度。非現金使用范圍內、金額1000元以上的款項原則上要以轉賬支票或銀行匯款的形式支付。學校各單位之間的相互收費,均應辦理內部轉賬手續,原則上不支付現金。

第二十六條 從外單位取得的原始憑證如有遺失,應取得原始憑證存根聯的復印件,加蓋原簽發單位的財務專用章或發票專用章,遺失車船票須由當事人書面說明情況,證明人證明,單位負責人批準,并經財務部門負責人審核批準后,才能代作原始憑證報銷。

第四章 審批和違規處罰

第二十七條 學校各項經費管理,按照業務歸口和職能權限落實經費管理負責制。單位、部門領導和專項經費承辦人,具體對所轄經費的開支使用負責。經費管理負責人必須認真履行經費的審批和管理責任。財務人員有權拒絕辦理不符合審批權限的開支。

第二十八條 嚴格執行學校經費使用審批權限規定。經費的開支使用應嚴格執行報領、審批和審核手續。經費責任人在規定的權限內,對所管理的經費開支履行審批權。

第二十九條 每項經費的核銷,由具體經辦人在規定的金額標準和開支范圍內逐級報批,不得越級、越權和越項審批經費。

第三十條 經費管理負責人本人辦理公務所需報銷的經費,須由本單位另一位正職領導審批。在報銷經費時,經辦人和審批人不得一人辦理。

第三十一條 借款人應在規定期限內辦理借款沖銷手續。對于超過規定期限的,財務處定期發出催款通知,借款人在一周內無反饋意見的,財務處暫停該借款項目經費的支付。

第三十二條 借款人如有未清理借款已離開本?;虮締挝坏?,其欠款由原借款審批人負責。

第三十三條 對無正當理由長期拖延不歸還借款者,除停止項目經費支付外,財務處在校園網上公布借款人名單。涉及違法違規的,按學校有關規定處理。

第五章附 則

第三十四條 本規定自公布之日起執行。以往相關規定與本規定不一致的,以本規定為準。

第三十五條 本規定由學校計劃財務處負責解釋。

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